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企業(yè)所得稅匯算清繳為負數的處理方法

發(fā)布時間:2019-12-19 15:49來源:會計教練

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各位負責且有納稅申報工作的小伙伴,本年度的納稅工作都進行的,怎么樣了。又要告別一整個年度的納稅工作了,企業(yè)的匯算清繳工作都是怎么安排的呢?往年很多小伙伴在工作中,會出現這樣的問題,比如,企業(yè)進行所得稅匯算清繳為負數時,該怎么辦呢?有什么調整的方法么?企業(yè)所得稅匯算清繳為負數的處理方法,來看吧!

各位負責且有納稅申報工作的小伙伴,本年度的納稅工作都進行的,怎么樣了。又要告別一整個年度的納稅工作了,企業(yè)的匯算清繳工作都是怎么安排的呢?往年很多小伙伴在工作中,會出現這樣的問題,比如,企業(yè)進行所得稅匯算清繳為負數時,該怎么辦呢?有什么調整的方法么?企業(yè)所得稅匯算清繳為負數的處理方法,來看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳為負數的處理方法

匯算清繳為負數的處理方法

主表的負數,得在【企業(yè)所得稅彌補虧損明細表】本年中手工填寫,并點擊上“數據對比”菜單后保存。

所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報,據實填列負數即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤,季度所得稅預交時若有預交稅款的話,還涉及稅款退庫問題?。若納稅人同意,也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

年度總虧損不用計提所得稅的;

如果在一年內前三個季度有預交所得稅,到了第四季度虧損巨大,導致全年虧損,那么在第四季度要做負數計提,把前三個季度計提的沖回就可以。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款;貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

補充內容:

虧損彌補的新舊稅法處理新稅法:

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

新法對投資收益的免稅規(guī)定:《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

《第八十三條規(guī)定》,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

舊稅法:《第十一條規(guī)定》:納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年。

國稅總局下發(fā)的《》(國稅發(fā)[2006]56號)文件則規(guī)定,新申報表在納稅調整時先不將投資收益還原,待納稅調整彌補虧損后,再加上應補稅投資收益已繳所得稅額[投資收益÷(1-被投資企業(yè)適用稅率)×被投資企業(yè)適用稅率],計算應納所得稅額。

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