用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務處理?2020年的企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來，在會計實務工作中，企業(yè)都需要做好哪些準備工作呢?接下來小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。如你想要學習財務會計的視頻課程，點擊下方那個圖片即可進行學習。

企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務處理?2020年的企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來，在會計實務工作中，企業(yè)都需要做好哪些準備工作呢?接下來小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務處理時間

根據《關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

也就是說，一個納稅年度終了后5個月內為企業(yè)匯算清繳的時間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。

二、可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

根據該條規(guī)定，如工資薪金及相關的支出、職工教育經費、成本及費用支出、管理費用、財務費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。

溫馨提示：雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告，但這兩項報告有利于調高申報的準確性。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備工作

為了能夠更好的進行匯算清繳，財務人員從現在開始就要做好準備了，但具體都該準備些什么呢?

1.資產盤點，如有資產損失的情況存在需提前備案。

2.需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。

3.對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。

4.檢查成本及費用憑證及票據，需要稅前扣除的必須附有票據否則不允許稅前扣除，因此，缺失的需補全，有問題的需更換。

溫馨提示：小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。

以上就是關于企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務處理的詳細介紹，相信大家看完本文應該有所了解了，如你想要學習更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關的視頻課程內容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯系方式，希望能夠對您匯算清繳的準備工作有所幫助。