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納稅人在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，是需要具備一定條件的，只有符合條件才能進(jìn)行開(kāi)具。相關(guān)的規(guī)定都有哪些內(nèi)容呢?相信有不少小伙伴在工作中，都會(huì)進(jìn)行對(duì)紅字發(fā)票的處理，如果不了解開(kāi)具流程，是無(wú)法順利進(jìn)行工作的，今天小編就為大家?guī)?lái)了具體的操作流程，肯定會(huì)大家的工作有幫助的，一起來(lái)看開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程是什么吧!

納稅人在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，是需要具備一定條件的，只有符合條件才能進(jìn)行開(kāi)具。相關(guān)的規(guī)定都有哪些內(nèi)容呢?相信有不少小伙伴在工作中，都會(huì)進(jìn)行對(duì)紅字發(fā)票的處理，如果不了解開(kāi)具流程，是無(wú)法順利進(jìn)行工作的，今天小編就為大家?guī)?lái)了具體的操作流程，肯定會(huì)大家的工作有幫助的，一起來(lái)看開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程是什么吧!

開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程

作廢專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專(zhuān)用發(fā)票相比，開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;

(2)因銷(xiāo)貨部分退回或發(fā)生銷(xiāo)售折讓的。

2、開(kāi)具流程

(1)購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》?！渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

(2)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，通過(guò)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具《開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單》。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》交予銷(xiāo)售方

購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》后將《通知單》交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》傳遞給銷(xiāo)售方。

(4)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

有關(guān)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程的整理，今天就到此結(jié)束了。以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。同時(shí)也可以通過(guò)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來(lái)學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!如果在工作中，有問(wèn)題的，可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑客服老師哦!