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金稅盤是國家稅務(wù)部門為了報(bào)稅方便研發(fā)的一個(gè)系統(tǒng)，企業(yè)需要購買這個(gè)系統(tǒng)，那么購買金稅盤怎么設(shè)置會計(jì)科目呢，當(dāng)一般納稅人購入金稅盤的時(shí)候應(yīng)該通過固定資產(chǎn)、銀行存款的科目進(jìn)行核算，那如果是小規(guī)模納稅人購入金稅盤是怎么做賬呢，想知道的同學(xué)們不妨一起來看看這篇文章的內(nèi)容吧。

購買金稅盤的會計(jì)分錄

1、當(dāng)一般納稅人購入金稅盤時(shí)，

借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

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3、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

4、當(dāng)小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí)，

借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

5、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

6、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

什么是金稅盤

金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號)：

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā) 票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā) 票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā) 票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

當(dāng)小規(guī)模納稅人購買金稅盤的時(shí)候做的賬目是一樣的，同時(shí)小編寫有支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)，抵減增值稅稅額的賬目處理，后面也寫了金稅盤，也寫了關(guān)與數(shù)控系統(tǒng)的相關(guān)政策，現(xiàn)在看完了購買金稅盤怎么設(shè)置會計(jì)科目后，如果想學(xué)相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取會計(jì)分錄資料包!