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匯算清繳就是為了核算賬目，計算出應該繳納的稅款，如果發(fā)現(xiàn)預繳的稅款超出了實際繳納的金額，應該申請退還稅款，那么2022年匯算清繳退回的稅款怎么記賬呢，一般收回的時候應該通過現(xiàn)金、應交稅費等科目進行核算，如果不想申請退還可以進行抵減，那怎么做賬呢，請看下文。

匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應交稅費--應交企業(yè)所得稅科目應該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計入這個科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

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3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數(shù)

貸:所得稅費用 負數(shù))

如果是抵減就是通過應交稅費、所得稅費用的科目進行核算，至于文中寫的匯算清繳稅款的會計分錄內(nèi)容，大家可以根據(jù)參考使用，有什么不明白的就問會計教練的老師，老師會根據(jù)問題詳細的講解，看完2022年匯算清繳退回的稅款怎么記賬后，想了解更多相關的知識就點擊是哪個方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!