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?今天我們來說一說應交所得稅的相關內(nèi)容，有關各項稅費計提和繳納的會計分錄內(nèi)容實際上是很簡單好做的，絕多數(shù)的稅費都是通過應交稅費會計科目進行核算的。應交所得稅屬于什么科目，小編給大家詳細分享在下方了。包括有應交所得稅的計算公式內(nèi)容，也給大家補充在下方了。大家快跟隨小編詳細學習一下這方面的知識內(nèi)容吧。

應交所得稅應計入哪個會計科目

“應交稅費——應交所得稅”這個科目,屬于負債類的科目，應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。

應交所得稅的核算：

企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。

應交所得稅會計分錄：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

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對于應交所得稅屬于什么科目的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)結(jié)束了。如果還有什么不明白的，可以點擊文中卡片資料包，來免費學習零基礎學會計課程，幫助大家更全面的掌握會計知識點。