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企業(yè)所得稅是企業(yè)產(chǎn)生相關(guān)收入就需要計提繳納的稅種，作為企業(yè)常見的稅種，相關(guān)的知識處理是需要大家牢牢掌握的，那大家知道季度末是否需要計提企業(yè)所得稅嗎?企業(yè)所得稅就是按季或者按月計提的，所以這個答案想必大家都清楚，但還是和小編一起了解季度計提的相關(guān)處理內(nèi)容吧!

季度末需不需要計提企業(yè)所得稅

如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外，并且“應(yīng)交稅費——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

分錄如下所示：

計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤——企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

交納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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年底12月會計如何計提企業(yè)所得稅

首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1。所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2。所得稅稅率是多少

一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3。提取分錄

提取時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上交時：

借：應(yīng)交稅費——所得稅

貸：銀行存款等

好啦!有關(guān)季度末是否需要計提企業(yè)所得稅的內(nèi)容到這里就分享結(jié)束了，度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目,貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅科目，還補(bǔ)充了企業(yè)所得稅年末計提的內(nèi)容，正在處理年末工作的小伙伴正好可以看看，相信大家看完都有所了解了，需要的快快行動吧!