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匯算清繳主要就是計(jì)算應(yīng)納稅額，然后看看之前預(yù)繳的稅款能不能達(dá)到應(yīng)該繳納稅款的額度，如果不夠就是補(bǔ)繳稅款，如果超出可以申請退稅，那2022年匯算清繳收到退的錢怎么做賬，應(yīng)該通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，具體的科目和借貸方向設(shè)置就看看下面的這篇文章吧。

匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計(jì)入這個科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬,實(shí)際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

(因是財務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！

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匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:

預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用 10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費(fèi)用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:本年利潤 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

針對2022年匯算清繳收到退的錢怎么做賬，文中解釋了退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用，怎么做會計(jì)分錄，也寫了關(guān)于財務(wù)軟件應(yīng)該怎么做賬等等，大家在看文章的時候應(yīng)該仔細(xì)分析這些情況，有什么不理解的就找會計(jì)教練的老師，想學(xué)到更多相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!