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匯算清繳是要核對(duì)賬目，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，最后看看預(yù)繳的稅費(fèi)是否達(dá)到了應(yīng)納稅額的數(shù)值，不夠的話(huà)就需要補(bǔ)繳稅款，之后賬目上有所調(diào)整，那2022年匯算清繳調(diào)整后的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢，一般是通過(guò)所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，借貸方向是怎么設(shè)置的就看看下面的文章吧。

匯算清繳以后調(diào)整分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得，

貸：銀行存款，

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5.重新分配利潤(rùn)，

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

7.重新分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。

文中講了關(guān)于補(bǔ)繳稅費(fèi)，退還稅費(fèi)，或者就不退換稅費(fèi)進(jìn)行抵減稅款等的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，大家在閱讀2022年匯算清繳調(diào)整后的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的時(shí)候一定要分清這其中的科目是怎么設(shè)置的，有不懂的地方及時(shí)來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師，想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!