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匯算清繳及時核算應(yīng)納稅所得額，然后看看之前預(yù)繳的稅款是否足夠，如果不夠就補繳稅款，如果超出了那就申請退稅或者是抵減到下一年度的稅款中，那就來看看2022年匯算清繳調(diào)整多交的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫吧，主要就是退稅的內(nèi)容，做賬應(yīng)該是通過銀行存款、應(yīng)交稅費的科目進行核算，具體的情況還是請看下文。

退稅的財務(wù)處理

匯算清繳退回所得稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

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申請退稅的報送資料

辦理匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅需要的資料分為必報資料和條件報送資料。

必報資料:《退(抵)稅申請表》。

條件報送資料主要包括：

1、完稅(繳款)憑證復(fù)印件;

2、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料;

3、土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明和房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分攤的土地增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明;

4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

退稅注意事項

1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應(yīng)當書面說明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。

文章中對于退稅的賬務(wù)處理、需要報送的資料、還有一些注意事項都做了詳細的介紹，大家如果需要退稅可以參考文章的內(nèi)容，如果對2022年匯算清繳調(diào)整多交的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫有不理解的地方就找會計教練的老師，還可以點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!