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匯算清繳中有很多調(diào)整的項目，有調(diào)增的，也有調(diào)減的，像調(diào)整成本應(yīng)該怎么寫呢，我們來看看2022年匯算清繳調(diào)整成本怎么填寫吧，有調(diào)整就填在納稅調(diào)整的項目明細(xì)表中的扣除類，如果是成本費用項目的調(diào)增和調(diào)減都應(yīng)該怎么做呢，想知道的同學(xué)們不妨跟著小編一起來看看這篇文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳成本調(diào)整怎么填

年度匯算清繳成本調(diào)增應(yīng)該填在納稅調(diào)整項目明細(xì)表-扣除類-其他。

成本費用項目的調(diào)增：

成本費用一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作稅前扣除，即屬于當(dāng)期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當(dāng)期的成本費用;不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期成本費用，特殊規(guī)定的應(yīng)按稅收政策處理。

應(yīng)重點關(guān)注管理費用、開辦費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等，稅法有專門稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費用。

企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。

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匯算清繳如何調(diào)減成本

(一)日后事項的損益調(diào)整

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項屬資產(chǎn)負(fù)債表日后事項,即年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的事項,則應(yīng)按新《企業(yè)會計制度》第138條及《企業(yè)會計準(zhǔn)則--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

會計處理程序如下:

①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至"以前年度損益調(diào)整"賬戶,應(yīng)調(diào)增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調(diào)整.補交所得稅時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

沖減多交所得稅時作相反的分錄

③將"以前年度損益調(diào)整"賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調(diào)整盈余公積計提數(shù).補提盈余公積時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積

沖減多提盈余公積時作相反的分錄

⑤調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字.包括:資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表相關(guān)項目的數(shù)字,以及當(dāng)期編制的會計報表相關(guān)項目的年初數(shù).如果提供比較會計報表,還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計報表的上年數(shù).

(二)所得稅匯算清繳時處理

A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第10行"(八)銷售折扣、折讓和退回":填報不符合稅法規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額,和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額.第1列 "賬載金額"填報納稅人會計核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額.第2列"稅收金額"填報根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額.第1列減第2列,若余額≥0,填入第3列"調(diào)增金額";若余額<0,將絕對值填入第4列"調(diào)減金額",第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異.

關(guān)于調(diào)增和調(diào)減需要怎么做看看2022年匯算清繳調(diào)整成本怎么填寫的內(nèi)容就知道了，需要做賬的就仔細(xì)看看其中的會計科目是怎么設(shè)置的，后續(xù)還有什么不清楚的就來問會計教練的老師，老師會結(jié)合實際的問題教你應(yīng)該怎么做，現(xiàn)在可以點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!