用戶注冊(cè)

在計(jì)算應(yīng)納說所得額的時(shí)候，只要是合理的工資薪金是可以全部進(jìn)行稅前扣除，如果需要調(diào)整，那就要看看是什么情況，需不需要記賬，那我們就看看2022年匯算清繳調(diào)增收入是否需要記賬呢，如果上半年沒有計(jì)提，那需要通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)繳稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，具體的借貸方向是什么就看看下文吧。

匯算清繳調(diào)增的收入要不要記賬

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！

16054閱讀 3692 人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

匯算清繳可以調(diào)整收入嗎

可以。

所得在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)漏記的收入怎么調(diào)賬

許多企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳后往往忽視進(jìn)行賬后調(diào)整工作，企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，勢必會(huì)給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果。如果企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出多計(jì)或少計(jì)，或用其它方式人為地虛列利潤等，就會(huì)增加下年度或以后年度利潤，而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況，使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān);

1、調(diào)整時(shí)會(huì)計(jì)分錄

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入

貸：本年利潤

3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目。

大家可以參考文中匯算清繳調(diào)增收入的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，借貸方向是怎么設(shè)置的，以及后面寫的漏記的收入怎么調(diào)賬，在閱讀2022年匯算清繳調(diào)增收入是否需要記賬的時(shí)候還有什么不清楚的就找會(huì)計(jì)教練的老師，可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!