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每年的一月份企業(yè)在做年度匯算清繳的時(shí)候，經(jīng)過核算調(diào)整后，如果企業(yè)需要繳納稅款的話要及時(shí)申報(bào)補(bǔ)繳，退稅的話申請(qǐng)退稅，之后進(jìn)行賬務(wù)記錄，那么大家知道年度的匯算清繳應(yīng)該如何做賬嗎，很多朋友不清楚，下面會(huì)計(jì)教練小編就來(lái)給大家詳細(xì)講解一下。

年度匯算清繳如何做賬

年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)所得稅的賬務(wù)處理如下：

1、 企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，涉及以前年度的稅款直接計(jì)入當(dāng)年損益：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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2、企業(yè)為一般納稅人的，則通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，具體分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)年度匯算清繳后因多繳所得稅需稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，則做以上分錄的相反分錄即可。

以上就是小編對(duì)年度的匯算清繳應(yīng)該如何做賬的詳細(xì)解答，大家看完，若是還有其它問題，可以咨詢?cè)诰€客服免費(fèi)答疑，教您通過實(shí)操練習(xí)掌握專業(yè)知識(shí)哦。