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每年的上半年，大部分的企業(yè)都要進(jìn)行年度匯算清繳，并且絕大多數(shù)的企業(yè)匯算清繳的結(jié)果都是要補(bǔ)繳稅額，那么補(bǔ)繳之后企業(yè)的賬務(wù)就發(fā)生了變化，那么會(huì)計(jì)人員要如何做年度匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄呢，有同學(xué)不太清楚，那么下面會(huì)計(jì)教練小編就來講講詳細(xì)的分錄怎么寫。

年度匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

關(guān)于如何做年度匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)解答就是這些，大家在會(huì)計(jì)上還有什么問題的話，可以咨詢在線客服老師，免費(fèi)答疑，還可以試看相關(guān)的專業(yè)課程哦。