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在進行匯算清繳的時候需要填寫很多的報表，中間有很多的數(shù)據(jù)需要通過計算公式才能得出來，比如說資產(chǎn)總額就是其中之一，小編今天就給大家講講2022年匯算清繳如何填資產(chǎn)總額平均值，既然是資產(chǎn)總額平均值，首先就需要計算出季度平均值，然后在算全年年季度平均值，詳細的計算公式還是看看下面的文章吧。

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匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么計算

"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別和聯(lián)系是什么

企業(yè)所得稅匯算清繳

是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),依照稅法及其他有關(guān)企業(yè)所得稅政策的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

企業(yè)所得稅預(yù)繳的三種方式

《企業(yè)所得稅法實施條例》第128條

(1)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳

(2)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

(3)或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更

匯算清繳=全年應(yīng)納稅額-預(yù)繳稅額

國稅函[2009]34號

為確保稅款足額及時入庫,各級稅務(wù)機關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè),原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅.

各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%.

稅務(wù)稽查關(guān)注的房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳主要風(fēng)險點

(1)完工前預(yù)收賬款要預(yù)計毛利額,完工后是否調(diào)整預(yù)計毛利額;

(2)實際繳納的稅金及附加,包括預(yù)繳的土地增值稅已在繳納年度扣除,是否重復(fù)扣除;

(3)完工年度匯算清繳時,是否計算實際開發(fā)成本,計算時分攤方法是否準(zhǔn)確;

(4)完工項目是否按年匯算清繳;

(5)企業(yè)所得稅清算年度出現(xiàn)虧損且無后續(xù)開發(fā)項目的,是否追溯調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額.

文章中不光介紹了資產(chǎn)總額平均值的計算公式，還講了房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳的區(qū)別和聯(lián)系是什么，這些都是對匯算清繳的解釋，了解了2022年匯算清繳如何填資產(chǎn)總額平均值之后，如果還有什么不明白的就直接找會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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