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在匯算清繳的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)調(diào)整賬目或者表格、補(bǔ)繳稅款、退還稅款、再次申報(bào)等等情況，關(guān)于前面幾種情況，我們之前都已經(jīng)討論過(guò)了，今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)2022年匯算清繳在什么情況需要補(bǔ)充申報(bào)，應(yīng)該是費(fèi)用上還有些問(wèn)題沒(méi)有收尾，導(dǎo)致需要調(diào)整，就像各種預(yù)提費(fèi)用未支付但是也沒(méi)有調(diào)整就需要補(bǔ)充申報(bào)了，具體的內(nèi)容就看看下面的文章吧。

在匯算清繳的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)調(diào)整賬目或者表格、補(bǔ)繳稅款、退還稅款、再次申報(bào)等等情況，關(guān)于前面幾種情況，我們之前都已經(jīng)討論過(guò)了，今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)2022年匯算清繳在什么情況需要補(bǔ)充申報(bào)，應(yīng)該是費(fèi)用上還有些問(wèn)題沒(méi)有收尾，導(dǎo)致需要調(diào)整，就像各種預(yù)提費(fèi)用未支付但是也沒(méi)有調(diào)整就需要補(bǔ)充申報(bào)了，具體的內(nèi)容就看看下面的文章吧。

匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報(bào)

1.各種預(yù)提費(fèi)用未支付也未調(diào)整

這種情形主要在"預(yù)提費(fèi)用""其他應(yīng)付款""長(zhǎng)期應(yīng)付款"和"應(yīng)付利息"等負(fù)債類(lèi)科目貸方余額中體現(xiàn)。

2.匯繳年度工資、薪金未實(shí)際支付也未調(diào)整

這種情形主要在"應(yīng)付職工薪酬"和"其他應(yīng)付款"等負(fù)債類(lèi)科目貸方余額中體現(xiàn)。

3.估價(jià)的材料和庫(kù)存商品未取得發(fā)票也未調(diào)整

這種情形主要在"原材料"和"庫(kù)存商品"等資產(chǎn)類(lèi)科目借方余額中體現(xiàn)。

年度匯算清繳怎么做

企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

除了預(yù)提費(fèi)用未支付未調(diào)整的情況下，還有工資和薪金未實(shí)際支付也未調(diào)整、估價(jià)的材料和庫(kù)存商品未取得發(fā)票也未調(diào)整這兩種情況都是需要補(bǔ)充申報(bào)的，小編還在后面講了年度匯算清繳需要怎么做的內(nèi)容，了解了2022年匯算清繳在什么情況需要補(bǔ)充申報(bào)后，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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