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2022年匯算清繳需要調(diào)整的項目有什么

發(fā)布時間:2021-12-29 09:25來源:會計教練

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現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該已經(jīng)在準(zhǔn)備匯算清繳的工作了,在匯算清繳的過程中,我們都知道有些費(fèi)用是可以調(diào)整的,但是是調(diào)增還是調(diào)減呢,比如說企業(yè)捐贈支出,只要不超過年度利潤總額12%,是可以扣除,但不是公益性的捐贈不得扣除,就需要做調(diào)增,還有什么調(diào)增的項目呢,請看這篇2022年匯算清繳需要調(diào)整的項目有什么的文章。

現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該已經(jīng)在準(zhǔn)備匯算清繳的工作了,在匯算清繳的過程中,我們都知道有些費(fèi)用是可以調(diào)整的,但是是調(diào)增還是調(diào)減呢,比如說企業(yè)捐贈支出,只要不超過年度利潤總額12%,是可以扣除,但不是公益性的捐贈不得扣除,就需要做調(diào)增,還有什么調(diào)增的項目呢,請看這篇2022年匯算清繳需要調(diào)整的項目有什么的文章。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目如下

1、不征稅收入。財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目如下

1、職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算。

2、工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。

4、五險一金。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除,超過部分,不予扣除。

5、利息支出。超過稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。

7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時間性差異。

8、罰款、罰金、滯納金。

9、捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。

文章是從需要調(diào)整的支出和收入來講述2022年匯算清繳需要調(diào)整的項目有什么,中間有不同的費(fèi)用名稱,也有相關(guān)的比例,我們在操作的時候一定要記清楚這個比例是多少,應(yīng)該怎么扣除,如果在實際工作還有什么不清楚的地方可以來問會計教練的老師,點擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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