用戶注冊

繳納所得稅、發(fā)放工資、繳納社保的時候都需要計提，那么2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎，如果是補繳往年的所得稅也是需要計提，在做賬的時候是通過以前年度損益調整、應交稅費的科目進行核算，在繳納的時候應該計入應交稅費、銀行存款的科目進行核算，具體的寫法還是看看文章吧。

繳納所得稅、發(fā)放工資、繳納社保的時候都需要計提，那么2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎，如果是補繳往年的所得稅也是需要計提，在做賬的時候是通過以前年度損益調整、應交稅費的科目進行核算，在繳納的時候應該計入應交稅費、銀行存款的科目進行核算，具體的寫法還是看看文章吧。

匯算清繳補交的所得稅也要計提嗎

如果是補交往年的所得稅的話 也是需要計提 用以前年度損益科目來做

1。應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)所得稅需要計提嗎

企業(yè)所得稅需要計提。

1.應該先計提，交款后，只能在以前年度損益調整科目核算了。所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：應交稅費內-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。

3.所得稅實行的是季度末核算，次月15日前申報繳納。為了遵循權責發(fā)生制和配比原則，只能實行預提方式來核算，季度預繳不計提，是在繳納時應交稅費貸銀行存款。年底時計提，借所得稅費用貸應交稅費，再結轉到本年利潤。匯繳時，如補稅，借利潤分配貸銀行存款。如不需補稅，應交稅費的借方余額為匯交產生的多繳稅費。

文章中講述計提所得稅的會計分錄怎么寫，還講了繳納所得稅的步驟以及稅率，各位會計小伙伴可以仔細看看這篇文章的內容，有哪里不懂的就直接聯(lián)系會計教練的老師，或者留言告訴小編也行，知道了2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎后，想多學點相關的內容就點擊下方的鏈接免費領取匯算清繳稅務籌劃資料包!

點這里!免費送匯算清繳稅務籌劃資料包!