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每個企業(yè)都需要計算的計提和繳納企業(yè)所得稅，我們知道企業(yè)所得稅是一個重要的稅種，只要企業(yè)有收入就需要繳納，企業(yè)所得稅每個季度都需要及時計提，而在年末的時候也需要進(jìn)行計提，具體怎么計提我們就來看看這篇企業(yè)年底計提企業(yè)所得稅怎么寫會計分錄的文章吧!

每個企業(yè)都需要計算的計提和繳納企業(yè)所得稅，我們知道企業(yè)所得稅是一個重要的稅種，只要企業(yè)有收入就需要繳納，企業(yè)所得稅每個季度都需要及時計提，而在年末的時候也需要進(jìn)行計提，具體怎么計提我們就來看看這篇企業(yè)年底計提企業(yè)所得稅怎么寫會計分錄的文章吧!

年底計提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)年末計提企業(yè)所得稅和季度計提所得稅時的分錄是一樣的，需要根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)稅率。計提企業(yè)所得稅的分錄為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

年度匯算清繳要今天所得稅嗎

年度匯算清繳如果有補交所得稅，就需要做計提分錄的。計提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

繳納的分錄是：

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)的時候：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

多提的所得稅會計分錄如下:

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回。 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理。 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤

以上介紹了企業(yè)年底計提企業(yè)所得稅怎么寫會計分錄，是不是知道那么企業(yè)所得稅的計提和平常季度計提的分錄是相同的了。也對企業(yè)所得稅計提多了年底沖回做了解答，作為財務(wù)人員，大家一定要非常清楚，還有什么問題就咨詢在線答疑老師吧!

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