在投資行業(yè),會計人員都知道股票是有公允價值的,而且公允價值是會發(fā)生變動的,那么根據(jù)股票的不同情況,企業(yè)的會計人員該怎么做股票公允價值變動的分錄呢,以及什么是投資收益呢,為了讓大家能夠了解清楚,下面會計教練小編進行了詳細的解答。
在投資行業(yè),會計人員都知道股票是有公允價值的,而且公允價值是會發(fā)生變動的,那么根據(jù)股票的不同情況,企業(yè)的會計人員該怎么做股票公允價值變動的分錄呢,以及什么是投資收益呢,為了讓大家能夠了解清楚,下面會計教練小編進行了詳細的解答。
股票公允價值變動的分錄需要用到的會計科目有交易性金融資產(chǎn)、公允價值變動、銀行存款、應(yīng)收股利、投資收益、應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅等科目具體的會計分錄如下所示:
股票公允價值變動相關(guān)會計分錄
(一)股票公允價值變動時:
(1)公允價值上升:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
(2)公允價值下降:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
(二)持有期間:
(1)收到已宣告但未領(lǐng)取的股利:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
(2)被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金利息:
借:應(yīng)收股利
貸:投資收益
(3)收到現(xiàn)金股利:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
(三)中止確認(rèn)時:
1)對外出售:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)(成本)
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
同時:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)主要指的是,公司企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),例如,企業(yè)以賺取差價的目的從二級市場購入的債券、基金、股票等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價值為計量的。
投資收益指的是,公司企業(yè)對外投資所得的收益(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),例如,企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及和其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。投資收益是損益類會計科目,損益類科目減少記借方,增加記貸方。
關(guān)于怎么做股票公允價值變動的分錄的講解到此就結(jié)束了,如果大家還有什么地方不理解的話,可以聯(lián)系在線客服,咨詢您的問題,會計教練為您免費答疑,此外小編還為您準(zhǔn)備了免費的資料,點擊下方紅字即可獲取哦!
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