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企業(yè)的會計人員在處理公司的賬務(wù)的時候可能因為一時粗心大意導(dǎo)致開票錯誤，這時候怎么辦,當(dāng)發(fā)票開錯了這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，我們知道紅字值稅發(fā)票是用來沖減已經(jīng)開具的藍(lán)字發(fā)票。那么大家知道紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄嗎，小編在下文作出了解答，希望大家看后都能夠明白。

企業(yè)的會計人員在處理公司的賬務(wù)的時候可能因為一時粗心大意導(dǎo)致開票錯誤，這時候怎么辦,當(dāng)發(fā)票開錯了這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，我們知道紅字值稅發(fā)票是用來沖減已經(jīng)開具的藍(lán)字發(fā)票。那么大家知道紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄嗎，小編在下文作出了解答，希望大家看后都能夠明白。

紅字發(fā)票進(jìn)項額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》中要求：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

進(jìn)項稅額已抵扣的情況下分錄怎么做

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票，開具出紅字發(fā)票之后，銷售方和購買方要做的賬務(wù)處理如下：

一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄，進(jìn)行沖減。

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

二、購貨方則做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

以上就是小編對紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄的解答，還對進(jìn)項稅額已抵扣的分錄做了解釋，希望對大家的會計學(xué)習(xí)能夠有所幫助。如果大家還有什么疑惑的話，可以聯(lián)系在線答疑老師免費為您答疑，也可點擊下方紅色鏈接，還有免費做賬實操資料可以領(lǐng)取哦!

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