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企業(yè)的會計人員在處理公司的賬務的時候可能因為一時粗心大意導致開票錯誤，這時候怎么辦,當發(fā)票開錯了這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，我們知道紅字值稅發(fā)票是用來沖減已經(jīng)開具的藍字發(fā)票。那么大家知道紅字發(fā)票進項稅額轉出會計分錄嗎，小編在下文作出了解答，希望大家看后都能夠明白。

企業(yè)的會計人員在處理公司的賬務的時候可能因為一時粗心大意導致開票錯誤，這時候怎么辦,當發(fā)票開錯了這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，我們知道紅字值稅發(fā)票是用來沖減已經(jīng)開具的藍字發(fā)票。那么大家知道紅字發(fā)票進項稅額轉出會計分錄嗎，小編在下文作出了解答，希望大家看后都能夠明白。

紅字發(fā)票進項額轉出的賬務處理

借：庫存商品(紅字)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

國家稅務總局公告2016年第47號《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》中要求：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

進項稅額已抵扣的情況下分錄怎么做

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票，開具出紅字發(fā)票之后，銷售方和購買方要做的賬務處理如下：

一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄，進行沖減。

借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

二、購貨方則做進項稅額轉出的分錄

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字

貸:應付賬款 負數(shù)或紅字

以上就是小編對紅字發(fā)票進項稅額轉出會計分錄的解答，還對進項稅額已抵扣的分錄做了解釋，希望對大家的會計學習能夠有所幫助。如果大家還有什么疑惑的話，可以聯(lián)系在線答疑老師免費為您答疑，也可點擊下方紅色鏈接，還有免費做賬實操資料可以領取哦!

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