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在很多企業(yè)單位中，年末都是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)候，需要對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行處理和科目的結(jié)轉(zhuǎn)，那大家知道哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?這在年末的工作中是一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)內(nèi)容處理，下面大概分為了三個(gè)內(nèi)容來(lái)講解，需要的看看這篇年底有哪些會(huì)計(jì)分錄需要處理的文章吧!

在很多企業(yè)單位中，年末都是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)候，需要對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行處理和科目的結(jié)轉(zhuǎn)，那大家知道哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?這在年末的工作中是一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)內(nèi)容處理，下面大概分為了三個(gè)內(nèi)容來(lái)講解，需要的看看這篇年底有哪些會(huì)計(jì)分錄需要處理的文章吧!

年底需要核算會(huì)計(jì)分錄

一、固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

銷售并計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)

計(jì)提增值稅附加的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅費(fèi)

企業(yè)處置固定資產(chǎn)繳納0.05%印花稅的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

固定資產(chǎn)清理結(jié)果轉(zhuǎn)入損益的賬務(wù)處理：(順序可調(diào))

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置收益

二、 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配

1.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)或虧損

1)期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入等

貸：本年利潤(rùn)

2)期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅

3)將“投資收益”科目的凈收益貨凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”(調(diào)順序)

借：投資收益

貸：本年利潤(rùn)

3.利潤(rùn)分配

1)用盈余公積彌補(bǔ)虧損

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入

2)提取盈余公積和法定公益金

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公益金

——任意盈余公積

3)應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)

4)辦理增資手續(xù)后應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)

貸：實(shí)收資本等

5)調(diào)整增加或者減少的以前年度利潤(rùn)相應(yīng)增加的所得稅(可調(diào)整順序)

借：有關(guān)科目

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

三、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)

1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付利潤(rùn)

——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 年底結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

3.“本年利潤(rùn)”盈利或虧損

(1)盈利時(shí)(虧損相反)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

以上就是年底有哪些會(huì)計(jì)分錄需要處理的相關(guān)介紹，這馬上就快年末需要進(jìn)行處理了各位小伙伴還是趕緊看看該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄吧，如果有什么不理解的地方，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取年末結(jié)轉(zhuǎn)的資料包!

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