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一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需要根據(jù)稅法規(guī)定按時繳納企業(yè)所得稅，可以按季或按月繳納，那么會計人員就要做好相關(guān)的賬務(wù)記錄，其中就包括年終對企業(yè)所得稅的匯算清繳，一般會通過以前年度損益調(diào)整科目來核算，具體匯算清繳所得稅的會計分錄怎么寫，下面會計教練小編就來給大家講解一下。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需要根據(jù)稅法規(guī)定按時繳納企業(yè)所得稅，可以按季或按月繳納，那么會計人員就要做好相關(guān)的賬務(wù)記錄，其中就包括年終對企業(yè)所得稅的匯算清繳，一般會通過以前年度損益調(diào)整科目來核算，具體匯算清繳所得稅的會計分錄怎樣寫，下面會計教練小編就來給大家講解一下。

怎么做匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理

處理匯算清繳所得稅的業(yè)務(wù)一般涉及以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費、銀行存款、利潤分配這四個會計科目。

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

以前年度損益調(diào)整科目的借貸方表示什么意思

借方:調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損;由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用。

貸方:調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度虧損;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用。

利潤分配科目的借貸方表示什么意思

利潤分配的借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損，借方期末余額反映累計的未彌補虧損。

利潤分配的貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤。貸方期末余額反映累計的未分配利潤。

看完上文有沒有明白匯算清繳所得稅的會計分錄怎樣寫的內(nèi)容，大家在實際處理分錄的時候，可以參考上文的內(nèi)容，還不清楚的也可以再學(xué)學(xué)本文的內(nèi)容，或者咨詢會計答疑老師進行咨詢。

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