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進(jìn)項(xiàng)稅，想必在工作中的小伙伴都已經(jīng)知道進(jìn)項(xiàng)稅額指的是什么，通俗的講就是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所負(fù)擔(dān)的增值稅額。那么當(dāng)我們遇到這種情形時(shí)，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅退回企業(yè)如何做憑證?具體的借和貸分別都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有問(wèn)題的，可以咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦。

進(jìn)項(xiàng)稅，想必在工作中的小伙伴都已經(jīng)知道進(jìn)項(xiàng)稅額指的是什么，通俗的講就是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所負(fù)擔(dān)的增值稅額。那么當(dāng)我們遇到這種情形時(shí)，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅退回企業(yè)如何做憑證?具體的借和貸分別都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有問(wèn)題的，可以咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦。

稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅退回企業(yè)如何做憑證?

一、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入

 借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還 

借：其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還 

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

增值稅的“返還性收入”怎樣扣除?

國(guó)稅發(fā)[1997]167號(hào)《關(guān)于平銷(xiāo)行為征收增值稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：“自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷(xiāo)行為，因購(gòu)買(mǎi)貨物而從銷(xiāo)售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。

應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率。

稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅退回企業(yè)如何做憑證?以上內(nèi)容就是小編整理的，供大家參考。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。同時(shí)也可以點(diǎn)擊圖片上的立即咨詢(xún)，會(huì)有答疑老師為大家及時(shí)解答的。另外會(huì)計(jì)教練開(kāi)設(shè)有會(huì)計(jì)實(shí)操課程，有需要的小伙伴，加老師微信，進(jìn)行體驗(yàn)吧，也可以領(lǐng)取大量的實(shí)操資料來(lái)學(xué)校哦!同時(shí)多多關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)吧，我們每天都會(huì)為大家?guī)?lái)新的會(huì)計(jì)資訊的!