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用友好會(huì)計(jì)軟件結(jié)轉(zhuǎn)限定性?xún)糍Y產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)

(一)期末將（非）限定性收入轉(zhuǎn)入（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn) ??

期末，民間非營(yíng)利組織將各收入費(fèi)用類(lèi)所屬“（非）限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目時(shí)，借記“捐贈(zèng)收入——（非）限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——（非）限定性收入”等科目，貸記“（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，需值得一提的是，所有的成本費(fèi)用支出的結(jié)轉(zhuǎn)都是轉(zhuǎn)入非限定性資產(chǎn)。

此操作與企業(yè)會(huì)計(jì)制度的損益結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)似，即將民間非營(yíng)利組織各收入費(fèi)用類(lèi)所屬“（非）限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，可以巧記為“民間非營(yíng)利組織各收入費(fèi)用類(lèi)所屬“（非）限定性收入”明細(xì)科目”為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的“損益類(lèi)”科目，““（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目”為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的”本年利潤(rùn)”科目

(二)限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制解除 ??

限定性資產(chǎn)是資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營(yíng)利組織在特定時(shí)期之內(nèi)或特定日期之內(nèi)將限定性?xún)糍Y產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，即為專(zhuān)款專(zhuān)用；如該限定性?xún)糍Y產(chǎn)在相應(yīng)期間之外或相應(yīng)日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用金額應(yīng)轉(zhuǎn)為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。編制借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn) ”的會(huì)計(jì)分錄。

(三)調(diào)整以前期間的收入或費(fèi)用 ??

民間非營(yíng)利組織如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。

用友好會(huì)計(jì)軟件結(jié)轉(zhuǎn)限定性?xún)糍Y產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)舉實(shí)例說(shuō)明

(一)期末將（非）限定性收入轉(zhuǎn)入（非）限定性?xún)糍Y產(chǎn)

1、某民非企業(yè)發(fā)生的限定性收入業(yè)務(wù)如下：

期末在好會(huì)計(jì)或者易代賬中結(jié)轉(zhuǎn)操作如下：

①   點(diǎn)擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，先點(diǎn)擊測(cè)算金額，測(cè)算轉(zhuǎn)入限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額，金額無(wú)誤后點(diǎn)擊生成憑證

②   查看生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，需要注意的是此憑證無(wú)法修改，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存

2、某民非企業(yè)發(fā)生的非限定性收入業(yè)務(wù)如下：

期末在好會(huì)計(jì)或者易代賬中結(jié)轉(zhuǎn)操作如下：

①   點(diǎn)擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，先點(diǎn)擊測(cè)算金額，測(cè)算轉(zhuǎn)入非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額（包含成本費(fèi)用），金額無(wú)誤后點(diǎn)擊生成憑證

②   查看生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，需要注意的是此憑證無(wú)法修改，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存

(二)限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制解除

好會(huì)計(jì)和易代賬暫不支持自動(dòng)生成此類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)，如有需求，可自行手動(dòng)填制憑證

填制憑證可參考如下圖舉例所示：

(三)調(diào)整以前期間的收入或費(fèi)用 ?

好會(huì)計(jì)和易代賬暫不支持自動(dòng)生成此類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)，如有需求，可自行手動(dòng)填制憑證

填制憑證可參考如下圖舉例所示：