發(fā)布時(shí)間:2019-08-08 11:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)為確保單位資金安全,單位必須建立內(nèi)部牽制制度,使財(cái)務(wù)工作更加有序,小編現(xiàn)整理編輯出納崗位的內(nèi)部牽制制度:
為確保單位資金安全,單位必須建立內(nèi)部牽制制度,使財(cái)務(wù)工作更加有序,小編現(xiàn)整理編輯出納崗位的內(nèi)部牽制制度:
所謂內(nèi)部牽制是指在對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。
1、出納不得監(jiān)管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案,以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。俗話說“管錢的不管賬,管賬的不管錢”。出納必須與會(huì)計(jì)的工作相分離,如果出納既管錢又管賬,容易給貪污、侵吞、挪用資金等行為留下可趁之機(jī),出納可以通過篡改賬目進(jìn)行遮掩違規(guī)違法行為,若時(shí)間久遠(yuǎn)、金額巨大,失查的話會(huì)給單位財(cái)政資金造成難以挽回的損失。出納應(yīng)該按日登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),銀行存款和現(xiàn)金總賬由會(huì)計(jì)完成的,及時(shí)對(duì)賬,可形成有效的內(nèi)控監(jiān)督防范機(jī)制。
2、支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。預(yù)留印鑒,是指存款人在銀行開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)留存的、憑以辦理款項(xiàng)支付結(jié)算的權(quán)利證明,也是開戶銀行辦理收付結(jié)算的審核依據(jù)。
存款單位預(yù)留銀行印鑒為單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。印鑒蓋在銀行提供的印鑒卡上,留在銀行。
如果支票與預(yù)留印鑒由同一人保管,無人監(jiān)管,他就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現(xiàn)的可能。如為網(wǎng)上銀行,應(yīng)由不同人員分別掌管密鑰、密碼。
3、支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。支票領(lǐng)用和印鑒使用應(yīng)建立使用臺(tái)賬,明確簽發(fā)和審核分工,并做好記錄工作。一般情況下,自己簽發(fā)的支票自己是檢查不出問題的,不是說檢查有難度,只是一般的習(xí)慣導(dǎo)致的,所以我們要求支票簽發(fā)和審核不能是同一人。
4、定期或不定期清曬盤點(diǎn)現(xiàn)金。在日清月結(jié)制度下,單位應(yīng)建立定期或不定期的現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度,多采取突擊進(jìn)行的方式,尤其是現(xiàn)金存量較大的時(shí)候?,F(xiàn)在行政事業(yè)單位執(zhí)行國庫集中支付制度改革,應(yīng)逐步減少現(xiàn)金支付,以公務(wù)卡報(bào)賬和轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算為主,實(shí)現(xiàn)痕跡可尋。
“剛一入職,沒人帶怎么辦?”"實(shí)際工作的問題書上找不到方法,總是請(qǐng)教前輩總也不是個(gè)事!”“可是怎樣能像在職場奮斗的多年的前輩一樣經(jīng)驗(yàn)豐富,實(shí)操能力超強(qiáng)呢?”初入職場的你,是否也有這些困惑呢?掃描下方二維碼,關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”,有了這個(gè)真賬實(shí)訓(xùn)練習(xí)系統(tǒng),輕松學(xué)會(huì)做賬?。。。。?!
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