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會計稅務(wù)的內(nèi)容是不能出差錯的，但是各位會計人員在工作的時候需要處理的稅務(wù)內(nèi)容也是有很多的，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理以及對稅務(wù)的相關(guān)知識內(nèi)容的了解，小編今天就詳細的為大家整理了一些關(guān)于年末有留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金的相關(guān)知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多內(nèi)容的話，也可以點擊下方圖片咨詢我們。

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什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當月的進項稅額多于銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

進項稅額大于銷項稅額,月末增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有這幾個

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

那么由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就為大家整理這么多關(guān)于年度稅務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容了，歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費試聽課程，了解更多關(guān)于年末有留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金的相關(guān)問題，咨詢客服老師即可獲?。簜€性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。