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我們知道所得所得稅費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方是表示增加的,貸方表示減少。很多人在所得稅在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不知道怎么計(jì)算，下面就和大家分析了所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式，還舉了案例結(jié)合分析，理論和實(shí)際結(jié)合讓大家更好理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

我們知道所得所得稅費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方是表示增加的,貸方表示減少。很多人在所得稅在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不知道怎么計(jì)算，下面就和大家分析了所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式，還舉了案例結(jié)合分析，理論和實(shí)際結(jié)合讓大家更好理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

怎么計(jì)算所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

案例分析

甲公司2008年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10 000 000元，所得稅稅率為25%。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為2 000 000元，甲公司全年實(shí)發(fā)工資為1 800 000元。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：

甲公司所得稅費(fèi)用的計(jì)算如下：

遞延所得稅費(fèi)用=(500 000-400 000)+(250 000-200 000)

=150 000(元)

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

=2500 000+150 000

=2650 000(元)

甲公司會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 2650 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500 000

遞延所得稅負(fù)債 100 000

遞延所得稅資產(chǎn) 50 000

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目：

借：本年利潤(rùn) 2650 000

貸：所得稅費(fèi)用 2650000

關(guān)于所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式的內(nèi)容就結(jié)束了，基本內(nèi)容就在上文了。還列舉了案例詳細(xì)解釋了，若覺得不清楚和想要進(jìn)一步理解會(huì)計(jì)實(shí)操的朋友可以點(diǎn)擊在線客服，客服會(huì)一一為你解決問題的。

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