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在處理資金業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員有兩種日記賬最為重要，一是現(xiàn)金日記賬，二是銀行存款日記賬。從格式上來(lái)看，兩者非常相似，主要區(qū)別是登記時(shí)根據(jù)的憑證不同。而小編就為大家整理了一些關(guān)于銀行存款日記賬登記的相關(guān)內(nèi)容。

在處理資金業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員有兩種日記賬最為重要，一是現(xiàn)金日記賬，二是銀行存款日記賬。從格式上來(lái)看，兩者非常相似，主要區(qū)別是登記時(shí)根據(jù)的憑證不同。而小編就為大家整理了一些關(guān)于銀行存款日記賬登記的相關(guān)內(nèi)容。

一、銀行存款日記賬登記內(nèi)容

與現(xiàn)金日記賬類似，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬多出一項(xiàng)“收付分頁(yè)式”。

在日期欄中，應(yīng)記錄著記賬的日期，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期，而不能填寫(xiě)原始憑證上或者實(shí)際登記該賬簿的日期;

在收付欄中，將實(shí)際收付的金額，填寫(xiě)在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié));

在摘要欄中，因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小，所以需要簡(jiǎn)明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

另外需要注意的是，這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號(hào)，便于以后的查賬與核對(duì)。

二、科目的選擇

雖然在填制憑證時(shí)，需要詳盡的劃分每筆款項(xiàng)的科目。但是在填寫(xiě)銀行存款日記賬時(shí)，則不需要如此。在對(duì)應(yīng)科目欄中，只需要填寫(xiě)總賬科目即可，不需填明細(xì)科目。

如果對(duì)應(yīng)的科目有很多，同樣不需要逐一填寫(xiě)，而是填入主要對(duì)應(yīng)的科目。當(dāng)然，如果各科目地位相同，無(wú)法劃分主次時(shí)，可以按金額大小來(lái)確定主次關(guān)系。

三、登記原理

銀行存款日記賬的登記原理較為簡(jiǎn)單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因?yàn)殂y行存款日記賬是根據(jù)收付進(jìn)行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負(fù)數(shù)。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

四、登記細(xì)節(jié)

會(huì)計(jì)是個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎栽谶M(jìn)行手工書(shū)寫(xiě)登記時(shí)，盡量不要用簡(jiǎn)化字或繁體字，當(dāng)然錯(cuò)別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫(xiě)摘要時(shí)，文字盡量靠左，數(shù)字不要出格錯(cuò)位，最好全部在欄內(nèi)書(shū)寫(xiě)。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當(dāng)間距，這樣發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，更加便于修改。如果金額沒(méi)有角分，應(yīng)在角分欄內(nèi)寫(xiě)0。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來(lái)更加整齊、美觀。