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今天我們就來學(xué)習(xí)下銀行日記賬的知識(shí)點(diǎn)吧!對(duì)于銀行日記賬是什么，銀行日記賬有哪些登記方法，銀行日記賬填寫要求，銀行日記賬的憑證是什么等問題，在本文皆有所體現(xiàn)，快來和會(huì)計(jì)教練小編一起來看看具體怎么做吧!一起加油啊!

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銀行日記賬的登記方法

銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額。

銀行日記賬是什么

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。

銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記，而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁(yè)篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。

銀行日記賬填寫要求

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。

(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

銀行日記賬的憑證

所有與銀行轉(zhuǎn)賬收入和支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收款憑證和付款憑證都是銀行日記賬的憑證。銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照時(shí)間順序每日記錄入賬。在付款憑證中，涉及銀行存款時(shí)，銀行存款記在貸方;在收款憑證中，涉及銀行存款時(shí)，銀行存款記在借方。

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