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財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財務預算報表的重要組成部分，也是各位會計伙伴在工作的過程中需要處理的主要內(nèi)容，那么下面小編就來為大家整理一下關于財務預算說明書編制的內(nèi)容。

財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財務預算報表的重要組成部分，也是各位會計伙伴在工作的過程中需要處理的主要內(nèi)容，那么下面小編就來為大家整理一下關于財務預算說明書編制的內(nèi)容。

一、上年度財務預算工作情況總結(jié)

1.對上年度預算工作情況進行總結(jié)，回顧上年度預算工作中存在的問題，結(jié)合各部門對上年度預算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法;

2.對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況、預算調(diào)整的原因等;

3.對上年度預算完成情況進行簡要總結(jié)，并對重要財務指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等。

二、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構(gòu)設置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、本年度預算編制基礎

1.企業(yè)編制年度財務預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設及其論證依據(jù);

2.企業(yè)編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。

3.年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

四、預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明

企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業(yè)應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，詳細說明各業(yè)務板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應包括以下內(nèi)容：

1.對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系等;

2.根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業(yè)主營業(yè)務較大比重的幾個業(yè)務板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率。

3.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明;

五、預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括：

1.預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因。

2.預算年度期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。