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在公司，經(jīng)常會發(fā)生出差人員預借差旅費的現(xiàn)象，其實相當于向公司預支了一筆錢，通過其他應收款核算，一般出差回來之后可以向公司申請報銷，然后差旅費會計入管理費用，那么具體的報銷差旅費會計分錄怎么寫?小編整理在下方了，一起快來看看吧!

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一、差旅費報銷的會計分錄

(出差前已向單位預借差旅費的)

借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權(quán)，通過“其他應收款”科目核算，債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結(jié)清，即單位應收個人的款項已經(jīng)收回，故記入“其他應收款”賬戶的借方，表示資產(chǎn)減少。

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