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企業(yè)所得稅匯算清繳需要根據(jù)企業(yè)繳納的所得稅、應補繳或預繳的所得稅，進行年度匯算清繳，至于企業(yè)所得稅匯算清繳應該怎么做會計分錄，會計教練小編在下文中已經(jīng)為大家總結了相關的知識點，感興趣的小伙伴快來了解一下吧，希望對大家有所幫助，快來看看吧!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

看了小編總結的企業(yè)所得稅匯算清繳應該怎么做會計分錄的內(nèi)容之后，如果還有什么不明白的，可以點擊下方鏈接，免費觀看企業(yè)所得稅匯算清繳課程，幫助大家學習企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理。

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