發(fā)布時間:2021-08-08 13:42來源:會計教練
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(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。
(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額,也就是:
借:庫存商品(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
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