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年終匯算清繳時(shí)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)留抵的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)應(yīng)該怎么辦呢?要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理嗎?有剛進(jìn)行業(yè)不了解的小伙伴們可以看看小編整理的清算期間的留抵進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理如何做的相關(guān)內(nèi)容吧，快來跟小編一起看看吧，希望小編的文章可以幫到大家。

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清算期間的留抵進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

根據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)文件精神，企業(yè)清算時(shí)增值稅留抵稅額不能抵稅，只能將其轉(zhuǎn)入存貨的成本。

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的：

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

匯算繳清利潤怎么調(diào)增

匯算清繳時(shí)調(diào)增的不是利潤，是應(yīng)稅所得。匯算清繳時(shí)，將按規(guī)定不得所得稅前扣除的項(xiàng)目列示并匯總并增加應(yīng)稅所得;

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。

企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

匯算清繳有專門的申報(bào)表(企業(yè)所得稅年度申報(bào)表)，按報(bào)表要求，將符合規(guī)定的各項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)列報(bào)。其中，需要增加應(yīng)稅所得的即為調(diào)增。

以上，就是小編對(duì)于清算期間留抵進(jìn)項(xiàng)稅的全部回答了，小伙伴們還有不懂的知識(shí)點(diǎn)可以點(diǎn)擊下方鏈接0元試聽增值稅精講課的視頻吧。

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