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隨著稅收規(guī)定的不斷變化，企業(yè)會有一些需要減免所得稅的情況，而減免所得稅也是需要做賬務(wù)處理的，接下來，會計教練小編為大家整理的就是關(guān)于減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的相關(guān)知識點，感興趣的小伙伴趕緊來看看吧，希望可以幫助到大家，相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方!

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減免的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

第一種情況：征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時，

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時，

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。

第二種情況：即征即退與先征后退

即征即退是指企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定為企業(yè)當(dāng)場辦理退稅手續(xù)。先征后退是指企業(yè)按照規(guī)定申報繳納所得稅后稅務(wù)機(jī)關(guān)再按照規(guī)定程序為企業(yè)辦理減免。

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅的時候，

借：所得費用

貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時，

借：銀行存款

貸：所得稅費用

由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。

第三種情況：有指定用途的退稅

有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。

1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：實收資本———國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：資本公積———其他資本公積

3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

使用的時候，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

上述1-3項退稅均沒有對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。

4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：資本公積———其他資本公積

使用的時候，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

通過上述的闡述，看了減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的文章之后，如果還有什么不明白的，可以點擊下方鏈接，來免費試聽會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)解析課程的視頻，可以幫助小伙伴更加全面的了解減免的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。

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