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匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表怎么填

梳理企業(yè)會計已經(jīng)確認(rèn)的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)原則、確認(rèn)時間及對特殊收入確認(rèn)上是否存在差異,對有差異的事項,則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報將會計收入調(diào)整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目:

1.職工福利費.

2.工會經(jīng)費.

3.職工教育經(jīng)費.

4.五險一金.

5.利息支出

6.業(yè)務(wù)招待費.

7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

8.罰款、罰金、滯納金

9.捐贈.

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