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有會(huì)計(jì)小火伴給小編反映說(shuō)，不知道增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)，確實(shí)這個(gè)問(wèn)題有點(diǎn)難，只要和增值稅沾邊的賬務(wù)處理問(wèn)題都是很難的，為此小編通宵達(dá)旦查閱大量的相關(guān)資料并咨詢我們會(huì)計(jì)教練上的金牌講師得出的結(jié)論如下：

有會(huì)計(jì)小火伴給小編反映說(shuō)，不知道增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)，確實(shí)這個(gè)問(wèn)題有點(diǎn)難，只要和增值稅沾邊的賬務(wù)處理問(wèn)題都是很難的，為此小編通宵達(dá)旦查閱大量的相關(guān)資料并咨詢我們會(huì)計(jì)教練上的金牌講師得出的結(jié)論如下：

增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)

一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,要做結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)算出應(yīng)交增值稅.

小規(guī)模納稅人,直接計(jì)算應(yīng)交增值稅,就不用結(jié)轉(zhuǎn)了.

增值稅月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用

好了，增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的相關(guān)問(wèn)題答案會(huì)計(jì)教練小編就整理這些， 想必大家多多少少都有了自己的鏈接理解。還有什么不懂光得問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方的理解觀看會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)課程，里邊一定有你想要的答案。

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