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一般來(lái)說(shuō)，分公司是按照季度申報(bào)納稅，需要繳納企業(yè)所得稅的，對(duì)于分公司繳納所得稅的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)為大家總結(jié)了關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，想要了解的小伙伴趕緊跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧，希望小編在下文整理的內(nèi)容可以幫助到大家?？靵?lái)看看吧!

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分公司繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、繳納企業(yè)所得稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3、同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

分公司分配企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理

總公司和分公司是獨(dú)立核算的，雙方掛個(gè)往來(lái)賬核算就可以。

若不是獨(dú)立核算，則需要設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

1、總公司：

借：其他應(yīng)收款(分公司負(fù)擔(dān)的部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(總公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分)

貸：銀行存款

2、分公司：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)付款(總公司代繳的部分)

分公司的企業(yè)所得稅怎么交

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

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