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所得稅匯算清繳時(shí)，如果需要進(jìn)行補(bǔ)稅，財(cái)務(wù)人員需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，那么，所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下面的文章中為大家整理了相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴不妨來看看小編的文章吧，希望各位小伙伴都能夠有所收獲!

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所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

注意:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

通過上述的闡述，了解了所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，相信小伙伴們都可以更好的掌握所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)。

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