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在會計賬務(wù)處理時，是需要計提所得稅的，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，那么計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么做呢?關(guān)于這個問題，會計教練老師把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，感興趣的小伙伴可以一起來看一下，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

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計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當期適用稅率

企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

上文的總結(jié)就是對計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么做這個問題的解答，想要了解更多企業(yè)所得稅知識，點擊下文鏈接進入會計教練官網(wǎng)課程班限免學(xué)習(xí)!

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