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在企業(yè)中工作的財務(wù)人員，有時會遇到這樣一個問題，就是碰到銷項稅額大于進項稅額的情況，那么碰到銷項稅大于進項稅怎么進行賬務(wù)處理呢?今天小編就為大家闡述一下碰到這樣的情況，我們財務(wù)人員要怎樣進行賬務(wù)處理呢?具體內(nèi)容小編都寫在下面這篇文章中了，一起來看看吧!

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銷項稅大于進項稅的賬務(wù)處理

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借：稅金及附加(銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加(銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

3、實際上交時：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

貸：銀行存款

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