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關(guān)于匯算清繳小伙伴應(yīng)該都有所了解了，這幾天一直有小伙伴在問小編匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目這個(gè)問題，今天小編就在總結(jié)了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個(gè)知識點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入哪些會(huì)計(jì)科目

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第三十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。比如，上市公司應(yīng)當(dāng)于2008年4月30日前完成2007年度報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作。對企業(yè)而言，所得稅匯算清繳與年度財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日可能不一致，須正確做好所發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

因此，對于付匯算清繳代理報(bào)告費(fèi)，會(huì)計(jì)核算如下：

若是企業(yè)所得稅稅費(fèi)的話，分錄是：

借：管理費(fèi)用——報(bào)告費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳關(guān)鍵會(huì)計(jì)處理

1、收入的確認(rèn).新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念.

2、費(fèi)用的扣除.新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則.

3、納稅調(diào)整.會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異.會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額.

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異.

企業(yè)納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度.

通過上述的闡述，看了匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目后，還有什么疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識點(diǎn)!

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