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國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅是國(guó)家強(qiáng)制征收的，對(duì)于繳納計(jì)提的所得稅的會(huì)計(jì)分錄過(guò)程大家還有不了解的就趕緊閱覽一下下面文章內(nèi)容吧!相信一定會(huì)對(duì)你的學(xué)習(xí)有所幫助的。詳細(xì)問(wèn)題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問(wèn)題。

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繳納計(jì)提的所得稅

計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=本年利潤(rùn)*25%

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)所得稅時(shí)必須進(jìn)行計(jì)提繳納的，這是強(qiáng)制規(guī)定的，關(guān)于繳納計(jì)提的所得稅的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)有所了解，那么點(diǎn)擊下方鏈接就可以學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)課程了。

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