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靜老師| 官方答疑老師
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模式轉(zhuǎn)換差額應計入留存收益的金額為公允價值與賬面價值的差額。根據(jù)題目信息，轉(zhuǎn)換時投資性房地產(chǎn)公允價值為8000萬元，賬面價值為6500萬元，差額1500萬元計入留存收益。選項A的2000萬元可能是誤將其他數(shù)據(jù)計入，正確答案應為1500萬元。
于2025-08-20 22:00:12發(fā)布
追問老師這個是答案，顯示遞延所得稅負債500，未分配利潤1500，答案是什么原理呢
于2025-08-21 09:50:24發(fā)布
回答
轉(zhuǎn)換時投資性房地產(chǎn)賬面價值6500萬元，公允價值8000萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異1500萬元。按25%稅率確認遞延所得稅負債375萬元（1500×25%）。稅后差額1125萬元計入留存收益，其中未分配利潤按90%提取為1012.5萬元，盈余公積10%為112.5萬元。若題目中遞延所得稅負債為500萬元，可能是采用不同稅率或存在其他調(diào)整項，需結合具體條件重新計算應納稅暫時性差異。
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