黃玲玲
于2025-08-19 14:25發(fā)布
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靜老師| 官方答疑老師
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追溯調(diào)整時(shí)對(duì)現(xiàn)金股利的處理應(yīng)區(qū)分兩個(gè)階段：
1. 成本法期間（2024年8月1日-12月31日）已確認(rèn)的1200萬元股利無需調(diào)整
2. 權(quán)益法追溯調(diào)整僅需調(diào)整2024年1月1日-7月31日期間（即取得控制權(quán)前）的股利，按40%持股比例調(diào)整600萬元（1500×40%）
正確分錄應(yīng)為：
借：盈余公積 60
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 540
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 600
原解析處理正確，無需調(diào)整應(yīng)收股利科目。
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