會計教練考證答疑
于2025-08-19 11:40發(fā)布
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靜老師| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
1. 購買日分錄：
借：長期股權(quán)投資 8000萬
貸：銀行存款 8000萬
2. 合并報表調(diào)整分錄：
借：存貨 1000萬
貸：資本公積 1000萬
3. 內(nèi)部交易抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 500萬
貸：營業(yè)成本 400萬
固定資產(chǎn) 100萬
4. 折舊調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn)-累計折舊 10萬(100萬/5年×6/12)
貸：管理費用 10萬
5. 存貨出售調(diào)整：
借：營業(yè)成本 900萬(1000萬×90%)
貸：存貨 900萬
6. 投資收益確認(rèn)：
借：長期股權(quán)投資 1980萬
貸：投資收益 1980萬[(3300-900)×60%]
7. 其他綜合收益調(diào)整：
借：長期股權(quán)投資 90萬(150萬×60%)
貸：其他綜合收益 90萬
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