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靜老師| 官方答疑老師
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這道題考查會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)留存收益的影響。關(guān)鍵點(diǎn)：
1. 無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不攤銷，稅法要求攤銷120萬(wàn)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2. 差錯(cuò)更正需補(bǔ)記會(huì)計(jì)攤銷120萬(wàn)（借：累計(jì)攤銷120）
3. 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)（120×25%）
4. 最終影響留存收益=120-30=90萬(wàn)（稅后影響）
5. 其中盈余公積9萬(wàn)（90×10%），未分配利潤(rùn)81萬(wàn)
所以正確答案是A選項(xiàng)90萬(wàn)元。
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