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靜老師| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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預(yù)計負債增加10萬（25-15）屬于可抵扣暫時性差異，已在遞延所得稅資產(chǎn)中單獨處理（10×25%=2.5萬）。計算應(yīng)納稅所得額時直接采用利潤總額調(diào)整永久性差異（國債利息調(diào)減30萬，滯納金調(diào)增5萬），因此不需重復(fù)調(diào)整預(yù)計負債變動。最終所得稅費用=應(yīng)納稅額93.75萬（375×25%）-遞延所得稅2.5萬=91.25萬，
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