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于2025-07-06 14:14發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166490個問題
學(xué)員你好，我是來自會計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
2025年收到專票的處理正確，需要紅沖后重新入賬。
若2024年已售出產(chǎn)品：
1. 2024年銷售時：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 X
貸：主營業(yè)務(wù)收入 X
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000
貸：庫存商品 1000
2. 2025年收到專票后：
先紅沖原暫估入庫：
借：庫存商品 -1000
貸：應(yīng)付賬款 -1000
再按正確金額入賬：
借：主營業(yè)務(wù)成本 -1000（調(diào)整多結(jié)轉(zhuǎn)成本）
貸：應(yīng)付賬款 -1000
借：主營業(yè)務(wù)成本 885
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）115
貸：應(yīng)付賬款 1000
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